Correction Société NPH


Budget des ventes
Janvier Février Mars Trimestre
Volume 170 200 230 600
CA HT 255,000 300,000 345,000 900,000

Budget de la production

Production trimestrielle

Janvier Février Mars Trimestre
Stock initial 50 130 180
production 250 250 250 750
ventes 170 200 230 600
Stock final 130 180 200

=> pas de rupture, on peut partir sur ce programme de production

heures nécessaires pour réaliser le programme mensuel: 500
heures disponibles actuellement : 480
=> il manque 20 heures => passer par de la sous-traitance / en 20 heures, on fait 10 pièces donc 10 pièces en sous-traitance à 400 €


Budget des appros

Janvier Février Mars Trimestre
Quantités à approvisionner 3,750 3,750 3,750 11,250
budget des appros 112,500 112,500 112,500 337,500



Budget de fonctionnement

Janvier Février Mars Trimestre
Frais de personnel 74,000 74,000 74,000 222,000
Frais variables machine 4,800 4,800 4,800 14,400
Autres charges 49,000 49,000 49,000 147,000
Sous-traitance 4,000 4,000 4,000 12,000
DAA actuelles 32,500 32,500 32,500 97,500
DAA nouvelle immos 250 250 250 750

Compte de résultat (trimestre)

Charges Produits
Appro MP 337,500 Chiffre d'affaires
Frais variables machine 14,400 Production stockée
Frais de personnel 222,000 SF - SI = (200 - 50) * 800
Autres charges 147,000
Sous-traitance 12,000
Dota° aux amortissements 98,250
Résultat 188,850
Total charges 1,020,000 Total produits
21%
Budget annexe TVA

Janvier Février Mars
TVA collectée 51,000 60,000 69,000
TVA déductible sur MP 22,500 22,500 22,500
TVA déductible sur l'invest 2,400
TVA à payer au titre du mois 26,100 37,500 46,500

Budget de trésorerie
Janvier Février Mars

Trésorerie initiale 60,000 138,200 151,300
Chiffre d'affaires 400,000 306,000 360,000
Total encaissements 400,000 306,000 360,000
TVA 40,000 26,100 37,500
Achats de MP 150,000 135,000 135,000
Frais de personnel 74,000 74,000 74,000
Frais variables 4,800 4,800 4,800
Autres charges 49,000 49,000 49,000
Sous-traitance 4,000 4,000 4,000
Investissement
pièces donc 10 pièces en sous-traitance à 400 €




900,000
120,000 ou 150 PF fabriqués mais non vendus 150*800
1,020,000




A prévoir
au bilan

414,000
414,000
46,500
135,000




14,400
 Correction Société FLASH


Budget des ventes
Octobre Novembre Décembre Trimestre
Volume 1,500 3,500 5,000 10,000
CA HT -

Budget de la production

Production trimestrielle ventes - SI + SF = 10 000 - 800 + 1 000

Octobre Novembre Décembre Trimestre
SI
Production
Ventes
SF

Test de rupture ok
soit soit
Test de capacité: heures d'ouverture
heures productives
besoin en heures
dispo en heures
ecart


Budget des appros

Octobre Novembre Décembre Trimestre
SI
Consommations en prod
Appros
SF
Appro en € - - - -



Budget de fonctionnement

Octobre Novembre Décembre Trimestre
Achat composants 460,000 460,000 460,000 1,380,000
Salaires bruts et charges sociales 75,320 75,320 75,320 225,960
Commercial 8,400 8,400 8,400 25,200
production 31,920 31,920 31,920 95,760
approvisionnement 5,600 5,600 5,600 16,800
administratif 29,400 29,400 29,400 88,200
Dotations aux amortissements 7,100 7,100 7,100 21,300
Dotations existantes 7,100 7,100 7,100 21,300
Nouvelles dotations -
Autres frais 24,400 24,400 25,800 74,600
Commercial 1,000 1,000 2,400 4,400
production 4,000 4,000 4,000 12,000
approvisionnement 1,400 1,400 1,400 4,200
administratif 18,000 18,000 18,000 54,000

Compte de résultat (trimestre)

Charges Produits
Var stocks de boitiers Var stocks d'app photos
valeur stock initial: valeur stock initial:
valeur du stock final: valeur du stock final:

Budget annexe TVA

octobre novembre décembre
TVA collectée (CA mesnuel*0,2)



Total TVA déductible
TVA à payer au titre du mois

Budget de trésorerie
Octobre Novembre Décembre
en bleu les données issues du bilan
Trésorerie initiale


Total encaissements
cout de revient d'un app photo
boitier :
Composants:
Frais

Frais de vente
cout de revient
marge
Prix de vente
 144,000
180,000




yyy




A prévoir
au bilan
Gestion budgétaire Synthèse budgétaire



Cas NPH


La Société NPH fabrique une catégorie unique de produits. Pour le premier trimestre de l’exercice N, les prévisions se
présentent comme suit.

Données générales

Décalages de paiement :
Toutes les charges décaissables sont payées au comptant, sauf mention spéciale donnée dans le texte.

TVA :
Le taux de TVA est de 20%. Pour simplifier, on considère que les seuls éléments assujettis à TVA sont les ventes, les
achats de matières premières et, le cas échéant, les achats d’immobilisations. Toutes les données de l’énoncé sont
fournies hors taxe.

Frais de personnel :
Pour simplifier, on ne fait pas de distinction entre les salaires et les charges sociales et on considère que l’intég ralité
des frais de personnel est payée durant le mois de travail concerné.


Fonction commerciale : Les prévisions de ventes (en nombre d’unités de produits) sont les suivantes :

Janvier Février Mars
170 200 230


Le prix de vente HT d’une unité est de 1 500 €. Les clients règlent leurs achats à un mois.

Production :

Le responsable de production souhaiterait, dans toute la mesure du possible, étaler sa production de manière
régulière sur tout le trimestre. Le stock de produit fini au 1 er janvier N devrait représenter 50 unités.
On souhaite avoir à fin mars un stock 200 unités, qu’on prévoit de valoriser à un coût standard de production de 800 €
par unité.

La capacité actuelle du parc machine est de 600 heures d’ouvertures par mois, avec un rendement de 80%. En cas
de besoin ponctuel, NPH envoie la matière première à un sous -traitant qui lui fabrique les pièces pour un coût unitaire
de 400€.
La fabrication de chaque unité de produit fini nécessite 2 heures-machine et chaque heure de fonctionnement des
machines génère des charges variab...