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La basse
Actif : quelque chose que l’on possède
Passif : ce que je dois, mes dettes
Débit : Ce qui rentre
Crédit : Ce qui sort
Les classes
Class 1_100 :
- 101 class de capitaux
- 106 réserves d’épargne de l’entreprise
- 110 reports à nouveau (bénéfice créditeur)
- 119 reports à nouveau (perte débiteur)
(Les associés déterminent combien ils mettent en réserve dans les 72% qui reste à l’entreprise après impôt)
Class 2 (Actif Immobilisé) : Immobilisation
Bien don :
- la durée de vie est supérieure à 1 an
- la valeur unitaire hors taxes est supérieure à 500€
- Bien dont on attend des avantages économiques futurs
Class 3 : Stock
Class 4 : compte tiers
Class 5 : compte financier/trésorerie
Class 6 : L’ensemble des charges
Class 7 : L’ensemble de produit
Le compte de résultat
Prend en compte ce qui à été fait sur 12mois

Charge (Classe6) Produit (Classe7)

1) Charge d’exploitation (60 à 65) 1) Charge d’exploitation (70 à 75) /Activité
2) Financier 713 → Variation des stocks de produit
66 → Intérêt d’emprunt 2) Financier
3) Exceptionnel 76→ produit financier
6 .7→ Charge exceptionnel 3) Exceptionnel
607 → →variation des stocks de charge 7.7→ Produit exceptionnel

Charge (Classe6)- Produit (Classe7) = Résultat en fin d’année
Si + = Bénéfice
Si - = perte
Le bilan
Le bilan représente mon patrimoine depuis la création de l’entreprise. Elle est renouveler tous les 12mois. Le bilan
tient compte du passé depuis le début de création.
Actif Passif
- Actif immobilisé (class2) - Capitaux propre
- Class 101 >> capital
- Class 106 >> réserve
- 119 >> Report à nouveau débiteur
- 129 >> perte
- 110 >> Report à nouveau
- 120 >> résultat
Actif circulant Dette
- Stock >> class 3 (produit et (Class 16)Emprunt et dette financière >> Dette
charge)
- Client >> 411 financière (capital) /!
- Class 5.12 >> Compte - Fournisseur >> Class401
créditeur/banque Dette fiscale >> class44
- 53 >> Caisse Dette sociale :
- Personnel >> 42
- Organisme (Urssaf) >> 43
- Class 45 >> Dette en cours d’année de trésorerie
- Débiteur >> 512
Le bilan fonctionnel
C’est le bilan comptable qui est revisité et découpé en fonction. Le raisonnement se fait qu’en valeur brut.
Emploi stable ou Immobilisation Ressource stable ou passif stable
Cl 2 Capital
Cl 3
Cl 4 Cl 4 Dette
Cl 5
La fonction investissement
Les actifs immobilisés
La fonction financement
Avec les capitaux propres et les dettes financière(financière)
Circle d’exploitation
- Actif circulant
+ Les dettes circulantes
Emploie stable Ressource ou passif stable
- Immobilisation Incorporel - Capitaux propre
- Immobilisation corporel - Dette financière (sans concours bancaire
- Immobilisation financière courant)
- Charge à repartir sur plusieurs exercices - Provision pour risque et charge (provision une
- Prime de remboursement des obligations estimation d’un cout future)
(différence la valeur remboursé et la valeur émise) - Provision règlementé
- Subvention d’investissement
Actif circulant - Total d’amortissement et dépréciation de l’actif
Actif circulant exploitation (d’activité) Dette circulante
- Stock Dette circulant exploitation
- Client et compte rattaché - Dette fournisseur et compte rattaché
- Autre créance (exploitation) - Dette fiscale et sociale hors IS
- Avance sur commande - Avance reçu sur commande
- Change constaté d’avance (d’exploitation) - Les produits constatés d’avance
Actif circulant hors exploitation (hors d’activité) Dette circulant hors exploitation
- Les valeurs mobilières de placement (VMP) - IS
- Créance diverse HE (voir exploitation) - Intérêt couru
- Les charges exploitées d’avance (hors - Dette sur immobilisation
exploitation) - Dette divers
Trésorerie actif - les produits constatés (hors exploitation)
- Les disponibilités (banque et caisse) Trésorerie actif
- Concours bancaire (découverts de long duré)
- Les soldes créditeurs bancaires (exceptionnels)

Total du brut = Total du brut =

Fon de roulement net global
C’est l’argent qui ne faut pour financer mon BFR
FRNG = ressource stable - emploi stable Ou FRNG = Actif circulant - passif circulant
Le BRF
C’est l’argent qui me permettra de payer la marchandise et l’état
= (Actif circulant exploitation + actif circulant hors exploitation) - (dette circulant exploitation +dette circulant hors
exploitation) c’est l’argent que j’ai besoin entre la réception de la marchandise jusqu’au payement du client.
BFR Exploitation + BFR hors exploitation = BFR
Actif circulant exploitation - dette circulant Actif circulant hors exploitation - dette circulant hors
exploitation exploitation
SIG (solde intermediaire de gestions)
C’est des indicateurs qui permettent de piloter l’entreprise
Marge commerciale = Vente de marchandise - cout d’achat des marchandises vendu → (achat
Indique le bénéfice réalisé sur marchandise = + ou- variation des stocks (607)
achat Les achats de marchandise ce font plus ou moins selon la variation de stock
Production de l’exercice = Production vendu (bien ou service) + production stocké + production immobilisé
Mesure la production et
productivité de l’année
Valeur ajouté = Marge commerciale + production de l’exercice - la consommation en provenance de
Mesure la richesse crée tiers (60 à 62 inclus, sauf 607,608, 6097,6037)
pendant 12 mois
L’EBE OU IBE = Valeur ajouté +subvention d’exploitation de l’état (74)
Excèdent brut d’exploitation - impôt et taxe (63)- charge de personnel (salaire + charge sociale) (64)
ou insuffisance brut Il indique un résultat d’exploitation avant prise en compte des éléments calculé. Elle
d’exploitation permet de savoir si L’entreprise à de la valeur (sans charge)
Résultat d’exploitation = EBE ou IBE + autre produit - autre charge - DAP (dotation aux amortissements et
Résultat de l’activité aux provisions) + RAP (reprise sur amortissement et aux provisions)
Permet de savoir si je gagne
ou je perds de l’argent
Vérif. (de vérifier la cohérence = Total produit d’exploitation - total des charges exploitation
des résultats)
Résultat courant avant impôt = résultat d’exploitation + produit financière - charge financière
(RCAI)
Résultat financière (vérifier la = Produit financier - charge financier
cohérence des résultats)
Résultat exceptionnel = Produit exceptionnelle - charge exceptionnel
Résultat net (120 ou 129) = Résultat courant avant impôt + ou - résultat exceptionnel - impôt sur les sociétés
On doit retrouver le même ou les bénéfices - participation des salariés
résultat que le bilan
Acquérir des immobilisations
L’amortissement par composant (pg16)
Le choix de la durée et du mode d’amortissement ce fait en amont. Les composants d’un objet peuvent être amortis
sur différent mode et durée d’amortissement
Ne peuvent être amortie en dégressif :
1. Les biens d’occasions
2. Les frais d’établissement
3. Les véhicules de tourisme
4. Biens don le durée de vie de est inférieur à 3 ans
5. Machine à écrire
6. Mobilier de bureau
7. Les constructions
On peut amortir de 3 façons une immobilisation (les immobilisations de l’actif, voir bilan fonctionnel) :

1. Economique ou technique (pg15)
 Unité d’œuvre de l’année / unité ouvre totale * Valeur amortissement
 Valeur brut - cumul = valeur en fin d’exercice
 2. Linéaire (pg15)
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