Tableau OEC
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Catégorie :Category: nCreator TI-Nspire
Auteur Author: pbpbpb1
Type : Classeur 3.0.1
Page(s) : 1
Taille Size: 3.12 Ko KB
Mis en ligne Uploaded: 14/05/2013 - 19:32:01
Uploadeur Uploader: pbpbpb1 (Profil)
Téléchargements Downloads: 263
Visibilité Visibility: Archive publique
Shortlink : http://ti-pla.net/a14297
Type : Classeur 3.0.1
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Description
Fichier Nspire généré sur TI-Planet.org.
Compatible OS 3.0 et ultérieurs.
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Flux de trésorerie liés à l'activité: (A) Résultat d'exploitation + Amortissement (charges d'exploitation - produits d'exploitation) = Résultat Brut d'exploitation - Variation du BFRE - Charges financières + Produits financiers - Impôt sur les sociétés + Produits exceptionnels - Charges exceptionnelles - Autres = Flux de trésorerie généré par l'activitié Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement : (B) Cessions immos corporelles + Cessions immos incorporelles + Cessions immos financières - Acquisitions immos corporelles - Acquisitions immos incorporelles - Acquisitions immos fi + Variation dettes supplémentaires immobilisations = Flux de trésorerie affecté aux opérations d'investissements Flux de trésorerie liés aux opérations de financement : (C) Augmentation KP - Dividendes versés aux actionnaires + Augmentation dettes fi - Diminution dettes fi. + Subventions d'investissement reçues - Variation du capital appelé non versé = Flux de trésorerie affectée aux opérations de financement VARIATION DE TRESORERIE = A+B+C TRESORERIE A L'OUVERTURE (donné !) TRESORERIE A LA FERMETURE (TRESORERIE A L'OUVERTURE - VARIATION DE TRESORERIE) L'OEC ne préconise pas un calcul direct, ce qui parait regrettable. En effet, un calcul direct permet de mieux expliquer l'origine des flux et facilite également les prévisions. La méthode indirecte a cependant le mérite de la simplicité du calcul. Le tableau de flux de trésorerie présente l'avantage : - de faciliter la comparaison des états financiers de l'entreprise avec ceux d'autres entreprises, dès lors que les flux de trésorerie constituent des indicateurs objectifs, dont la mesure n'est pas affectée par le choix des méthodes comptables, ni par les estimations nécessaires à l'arrêté des comptes, - de donner une information sur la capacité de l'entreprise a générer de la trésorerie d'exploitation et sur l'incidence de ses décisions d'investissement et de financement, - d'être adapté à une analyse tant rétrospective que prévisionnelle En conséquence, le tableau des flux de trésorerie devrait constituer un document de synthèse obligatoire des comptes annuels et des comptes consolidés. Les tableaux de flux regroupent lensemble des flux de trésorerie dune entreprise pour un exercice donné. Les tableaux de flux permettent de déterminer la variation de la trésorerie dun exercice, permet également détablir un diagnostic sur la situation de lentreprise, en complément à dautres analyses. Les tableaux de flux constituent un outil danalyse, rompant avec loptique patrimoniale, et repose sur une approche dynamique, et cherche à mettre en évidence les choix stratégiques de lentreprise, et leurs conséquences pour lavenir de celle-ci. Ils peuvent être établis a posteriori à partir des documents comptables passés, ou a priori en fonction dune démarche prévisionnelle. La trésorerie dégagée représente pour lentreprise les résultats de ses choix stratégiques, lemploi qui en est fait engage lavenir, et va influer sur léquilibre dynamique des flux futurs. Les tableaux de flux tentent chacun de leur façon, de répondre aux 2 questions suivantes : - Comment lentreprise dégage-t-elle de la trésorerie ? - Quest-ce quelle fait de cette trésorerie ? Les réponses à ces questions sont obtenues grâce à un classement des flux en plusieurs rubriques permettant de calculer des soldes économiques significatifs. Leur établissement sur plusieurs années successives est indispensable pour effectuer une étude dynamique significative.
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Compatible OS 3.0 et ultérieurs.
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Flux de trésorerie liés à l'activité: (A) Résultat d'exploitation + Amortissement (charges d'exploitation - produits d'exploitation) = Résultat Brut d'exploitation - Variation du BFRE - Charges financières + Produits financiers - Impôt sur les sociétés + Produits exceptionnels - Charges exceptionnelles - Autres = Flux de trésorerie généré par l'activitié Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement : (B) Cessions immos corporelles + Cessions immos incorporelles + Cessions immos financières - Acquisitions immos corporelles - Acquisitions immos incorporelles - Acquisitions immos fi + Variation dettes supplémentaires immobilisations = Flux de trésorerie affecté aux opérations d'investissements Flux de trésorerie liés aux opérations de financement : (C) Augmentation KP - Dividendes versés aux actionnaires + Augmentation dettes fi - Diminution dettes fi. + Subventions d'investissement reçues - Variation du capital appelé non versé = Flux de trésorerie affectée aux opérations de financement VARIATION DE TRESORERIE = A+B+C TRESORERIE A L'OUVERTURE (donné !) TRESORERIE A LA FERMETURE (TRESORERIE A L'OUVERTURE - VARIATION DE TRESORERIE) L'OEC ne préconise pas un calcul direct, ce qui parait regrettable. En effet, un calcul direct permet de mieux expliquer l'origine des flux et facilite également les prévisions. La méthode indirecte a cependant le mérite de la simplicité du calcul. Le tableau de flux de trésorerie présente l'avantage : - de faciliter la comparaison des états financiers de l'entreprise avec ceux d'autres entreprises, dès lors que les flux de trésorerie constituent des indicateurs objectifs, dont la mesure n'est pas affectée par le choix des méthodes comptables, ni par les estimations nécessaires à l'arrêté des comptes, - de donner une information sur la capacité de l'entreprise a générer de la trésorerie d'exploitation et sur l'incidence de ses décisions d'investissement et de financement, - d'être adapté à une analyse tant rétrospective que prévisionnelle En conséquence, le tableau des flux de trésorerie devrait constituer un document de synthèse obligatoire des comptes annuels et des comptes consolidés. Les tableaux de flux regroupent lensemble des flux de trésorerie dune entreprise pour un exercice donné. Les tableaux de flux permettent de déterminer la variation de la trésorerie dun exercice, permet également détablir un diagnostic sur la situation de lentreprise, en complément à dautres analyses. Les tableaux de flux constituent un outil danalyse, rompant avec loptique patrimoniale, et repose sur une approche dynamique, et cherche à mettre en évidence les choix stratégiques de lentreprise, et leurs conséquences pour lavenir de celle-ci. Ils peuvent être établis a posteriori à partir des documents comptables passés, ou a priori en fonction dune démarche prévisionnelle. La trésorerie dégagée représente pour lentreprise les résultats de ses choix stratégiques, lemploi qui en est fait engage lavenir, et va influer sur léquilibre dynamique des flux futurs. Les tableaux de flux tentent chacun de leur façon, de répondre aux 2 questions suivantes : - Comment lentreprise dégage-t-elle de la trésorerie ? - Quest-ce quelle fait de cette trésorerie ? Les réponses à ces questions sont obtenues grâce à un classement des flux en plusieurs rubriques permettant de calculer des soldes économiques significatifs. Leur établissement sur plusieurs années successives est indispensable pour effectuer une étude dynamique significative.
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