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Fiche Finances p.5


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Catégorie :Category: mViewer GX Creator Lua TI-Nspire
Auteur Author: daboyclean
Type : Classeur 3.6
Page(s) : 48
Taille Size: 3.56 Mo MB
Mis en ligne Uploaded: 16/09/2020 - 17:46:17
Uploadeur Uploader: daboyclean (Profil)
Téléchargements Downloads: 2
Visibilité Visibility: Archive publique
Shortlink : http://ti-pla.net/a2643677

Description 

Sommaire
1 Analyse des résultats ..................................................... 4

2 .................................. 9

3 ................................................ 13

4 ...................................................... 15

5 ...................................................................... 16

6 ............................................................................ 17

7
...................................................................... 20


8 ....................... 24

9 ........... 27

10 ........ 30

11 ............................................. 33

12 .................................................... 36

13 .... 38



14 ..........................................................................40


15 ................................................................. 42


16 44

17 ..................................................... 47

Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
1 ANALYSE DES RÉSULTATS

MARGE COMMERCIALE


= Marge commerciale




PRODUCTION DE L’EXERCICE




VALEUR AJOUTÉE (VA)



= VA




EXCÉDENT BRUT D’EXPLOITATION (EBE)




= EBE


RÉSULTAT D’EXPLOITATION (RE)
EBE




= RE



4
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
CAPACITÉ D’AUTOFINANCEMENT (CAF)
CAF à partir du résultat net de l’exercice (RNC) -
Méthode additive




= CAF



CAF à partir de l’EBE (méthode préconisée par le PCG) -
Méthode soustractive
EBE




= CAF



AUTOFINANCEMENT
CAF




MARGE BRUTE D’AUTOFINANCEMENT (MBA)
PRÉCONISÉE PAR L’OEC
CAF PCG




= MBA



Analyse des résultats
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
RÉPARTITION DE LA VALEUR AJOUTÉE
Éléments Détail des postes
Valeur ajoutée VA du tableau des SIG
Personnel



Prêteurs
État


Reste


RETRAITEMENTS ÉCONOMIQUES
Crédit bail (CB)
Retraitement hors bilan

= DAP CB




= FF crédit-bail



– FF CB
= DAP crédit-bail




Sous-traitance de fabrication

PRODUCTION DE L’EXERCICE RETRAITÉE




6
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
VALEUR AJOUTÉE RETRAITÉE (VA)
VA PCG




= VA retraitée


EXCÉDENT BRUT D’EXPLOITATION RETRAITÉ (EBE)
EBE PCG

= EBE retraité


RÉSULTAT D’EXPLOITATION RETRAITÉ (RE)
RE PCG

= RE retraité


CAF RETRAITÉE
CAF PCG

= CAF retraitée


RÉSULTAT BRUT D’EXPLOITATION (RBE)




= RBE



RÉSULTAT NET D’EXPLOITATION (RNE)



= RNE




Analyse des résultats
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
RÉPARTITION DE LA VALEUR AJOUTÉE ET DES AUTRES
REVENUS À RÉPARTIR AU COÛT DES FACTEURS
Éléments Détail des postes
VA
+
+ Redevance CB
+ r









à répartir
Personnel



+
Prêteurs
+
État


CAF retraitée CAF PCG
+ DAP CB




8
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
2
STRUCTURE ET ÉVOLUTION
ANALYSE
DE LA STRUCTURE
DE LA FISCALITÉ LOCALE
FINANCIÈRE


BILAN FONCTIONNEL
Actif
Emplois stables (ES)
brut
+ CAC



= ES
Actif circulant d’exploitation (ACE)
bruts

brutes




(hors bilan)
= ACE
Actif circulant hors exploitation (ACHE)


+ Créances IS

+ VMP brutes




= ACHE
Trésorerie active (Ta)


= Ta



É
É

Analyse de la structure financière
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
Passif
Ressources stables (RS)

(Actif du bilan)

(Actif du bilan)





(Actif du bilan)




= RS
Passif circulant d’exploitation (PCE)







= PCE
Passif circulant hors exploitation (PCHE)


+ Dette IS




= PCHE
Trésorerie passive (Tp)


= Tp


É
É




10
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
AGRÉGATS DU BILAN FONCTIONNEL
Fonds de roulement net global (FRNG)


= FRNG



= FRNG




Besoin en fonds de roulement d’exploitation (BFRE)
ACE – PCE = BFRE

Besoin en fonds de roulement hors exploitation (BFRHE)
ACHE – PCHE = BFRHE

Besoin en fonds de roulement (BFR)
BFRE + BFRHE = BFR

Trésorerie nette (T)
=T
=T


RETRAITEMENTS ÉCONOMIQUES
Retraitement du crédit-bail
Emplois stables retraités


= Emplois stables retraités

Ressources stables retraitées


= Ressources stables retraitées




Analyse de la structure financière
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
Retraitement des EENE
Actif circulant d’exploitation retraité
= ACE retraité

Trésorerie passive retraitée
= Tp retraitée




12
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
3 ANALYSE DE LA RENTABILITÉ

COMPTE DE RÉSULTAT DIFFÉRENTIEL D’EXPLOITATION




RENTABILITÉ ÉCONOMIQUE (Ra)
Rentabilité économique avant IS
Ra avant IS




RE avant IS




Actif économique
ou Capital économique




Rentabilité économique après IS

Ra après IS




RE après IS




Analyse de la rentabilité
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
RENTABILITÉ FINANCIÈRE (Rc)
Rentabilité financière avant IS

Rc avant IS




RF avant IS




de levier

Rc avant IS




Rentabilité financière après IS

Rc après IS




RF après IS




de levier

Rc après IS




EFFET DE LEVIER
Rc – Ra = Effet de levier (avant ou après IS)




14
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
4 RISQUE ÉCONOMIQUE

SEUIL DE RENTABILITÉ (SR) OU CHIFFRE D’AFFAIRES
CRITIQUE (CAC)

Seuil de rentabilité




MCV
coût variable CA HT




POINT MORT
SR
= Point mort
CA HT

MARGE DE SÉCURITÉ
CA HT – SR = Marge de sécurité


INDICE DE SÉCURITÉ
= Indice de sécurité
CA HT


LEVIER D’EXPLOITATION (OU LEVIER OPÉRATIONNEL, LO)
Levier
opérationnel
CA HT




MCV
RE




Risque économique
Exemplaire personnel de Nelvich Mamina - nelvichmamina@yahoo.fr - Diffusion interdite.
5 TRÉSORERIE

EXCÉDENT DE TRÉSORERIE D’EXPLOITATION (ETE)
Calcul direct









Calcul indirect
= ETE



EXCÉDENT SUR OPÉRATIONS (ESO)
...

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845.48 Ko KB Fiche_Finances_p_5_/11-20.tns
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