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Catégorie :Category: mViewer GX Creator Lua TI-Nspire
Auteur Author: jerem0528
Type : Classeur 3.6
Page(s) : 24
Taille Size: 1.83 Mo MB
Mis en ligne Uploaded: 16/09/2020 - 15:06:02
Uploadeur Uploader: jerem0528 (Profil)
Téléchargements Downloads: 1
Visibilité Visibility: Archive publique
Shortlink : http://ti-pla.net/a2643654

Description 

SIG
• Marge co = Ventes de marchandises – (cout d'achats des marchandises + Variation de stock
des marchandises)

• Prod de l'exercice = Prod vendue + Prod stockée + Prod immobilisée

1/ VA = Marge co + Prod de l'exercice – Conso en provenance des tiers (charges externes autres
que les achats de marchandises + Variation de stock de mat 1ere + achats de matieres premieres
+ autres approvisionnements+service exterieurs)

VA : représente la richesse crée du fait de ses opérations d'exploitations, mesure le poids de
l'activité (critère de taille)


2/ EBE = VA + Subv d'exploit – (impots taxes + charge du pers)

L'EBE est la ressource qu'obtient l'entreprise du seul fait de ses opérations d'exploitation. C'est un
critère de performance industrielle et commerciale


3/ REX = EBE + Reprise et transferts de charges d'exploit + Autres pts – (Dotations aux
amortissement, dépréciation, provisions d'exploitation ) – autres charges

REX représente la ressource nette dégagée par la totalité des opérations d'exploitation

4/ RCAI = REX + RF ( Pts fin + Rep fin – charges fin – Dot fin)

RCAI mesure la performance économique et financière

5/ Résultat de l'exercice = RCAI + Résultat exceptionnel – participation des salariés - IS


Retraitement de la banque de France

• Les subventions d'exploitations : Il s'agit d'ajouter à la production lorsqu'elles présentent le
caractère d'un complément de prix de vente

• Redevance crédit bail : Cela consiste à considérer que le bien a été acquis à l'aide d'un
emprunt. Les redevance ne sont plus comptabilisés en 612 mais en deux parties.
→ Dotation aux amortissement comme si le bien avait été acheté et devait être amorti
→ Charges financières pour le reste
VA : diminuer le loyer et charge de personnel
EBE : Rajouter les charges de personnel
REX : Rajouter les DAP
RCAI : rajoutez les intérêt

• Charges du personnel extérieure : Le retraitement consiste à les considérer comme une
charge du personnel.

• La participation salariale : Elle doit être considéré comme une charge du personnel
Les retraitements consistent à modifier de facon extra-comptable les SIG, mais aussi le bilan en vue
d’un diagnostic financier. Ils permettent de mieux évaluer la réalité économique de l’entreprise et de
rendre comparable les calculs relatifs à des entreprises ayant fait des choix économiques ou
financiers différents.



CAF

La CAF représente les ressources potentielles dégagées au cours d'un exercice, grâce aux opérations
relevant de l'activité courante.

CAF = Résultat + Dotations – Reprises + VCEA – PCEA – Quote part et subvention d'I virée
au compte de résultat

CAF = EBE + Produits encaissables (financiers exceptionnels (que gestion!), transferts de
charge) - Autres charges décaissables (financières exceptionnelles, part salarié, IS)

CAF retraité = CAF + DAP du CB
Auto financement = CAF – Dividendes distribués

La Va se repartit en personnel ( charge perso + participation ) etat ( taxe et is ) preteur
(interet) entreprise ( CAF
Le bilan fonctionnelle

Le bilan fonctionnel est une présentation du bilan comptable permettant d'expliquer et d'analyser le
fonctionnement de l'entreprise à travers les cycles

Cycle d'investissement → long terme

Emplois stables Ressources durables
Immo corp brut Capitaux propre au passif – CSNA +
Amort et depreciation de l'actif ( total de
la colonne ) + Amort du credit bail +
Prov risque et charge ( passif )
Immo incorp brut Dettes financières ( - IC – CBC - PR) +
dette crédit bail
Immo finn
Charges à répartir
+ valeur du bien financés par CB

FRNG = Ressources durables – Emploi stables

Le FRNG est la partie des ressources durables qui concourt au financement de l'actif circulant. Ce
Fonds de roulement constitue une garantie de liquidité pour l'entreprise. Plus il est important, plus la
garantie est grande

Cycle d'exploitation → Activités opérationnelles

Actif circulant d'exploitation Passif circulant d'exploitation
Stock (Valeur brut) Dettes fournisseurs
Avances et acomptes versés Avances et acomptes reçues
Créances clients + EENE Dettes d'exploitation
Créances d'exploitation (sauf IS) Dettes fiscales et sociales (sauf IS)
CCA PCA


Remarque : Ramener les dettes et créances à leur valeurs initales en enlevant les écarts de
conversion

Cycle hors exploitation

Actif circulant hors exploitation Passif circulant hors exploitation
Créances d'exploitation Dettes hors exploitation + ICNE
Créance d'IS Dettes d'IS
Créances d'immo Dettes sur immos
CCA hors exploitation PCA hors exploitation
CSANV

BFR = BRFRE (ACE – PCE) + BFRHE (ACHE - PCHE)

Le BFR représente un besoin de financement résiduel entre l'AC et les DC

Trésorerie active et passive

Dispobinibilité CBC
VMP EENE
Trésorerie nette = Trésorerie positive – Trésorerie négative = FRNG – BFR

BFR Normatif:
– exprimé en jours de CA HT, permet de prevoir l'investissement du BFR et donc le
FTNG necessaire.
– permet de faire une analyse du BFR constaté au bilan
– permet de realiser des simulations et d'etudier l'impact de la variation d'un poste sur
la tresorerie.

BFRE= ACE – DCE
BFRHE= ACHE – DCHE
BFR = BFRE+BFRHE

Ratio de capacite de remboursement = DF/CAF et doit etre inferieur a 3 ou 4
Les ratios

Les ratios d'analyse de l'activité

Croissance du CA (CAN – CA N-1)/ CA N-1
Taux d'intégration VA / CA
Ratio du personnel Charge du personnel / VA


Les ratios de profitabilité

Taux de marge RE ou EBE / CA
Taux de marge nette RN / CA


Les ratios d'équilibre financier

Ratios de couverture des emplois Ressources durable / Emplois stables
stable
(Pour l'équilibre de l'Entreprise il
faut que ce ratios soit > à 1)
Ratios de couverture de l'actif FRNG / Actif circulant
circulant


Les ratios d'endettement

Capacité de remboursement Dette financière / CAF
Il doit être inférieur à 3 / 4
Ratios de charges finacières
Cela permet de mesurer le poids Charge d'intérêts / REX
des frais financiers dans le REX.
Un ratio d'1/3 maximum est
conseillé
Taux d'endettement (levier financier Dette financières – CBC / KP
Ce rapport ne doit pas dépasser 1

capacite d'autofinancement D/CAF
Taux de solvabilité
La solvabilité d'une entreprise se
mesure en analysant sa capacité à Endettement total (= Dettes
faire face à ses dettes lors de la financières + trésorerie) / Total bilan
liquidation de son actif


Les ratios de rotation

Les ratios de rotation permettent d'analyser en détail les composant du BFF. Les ratios de stocks
tiennent toujours compte du stock moyen c'est à dire de la moyenne entre le stock final et le stock
initial
Stock de mat 1ere/ marchandises*/ (Stock moyen de.. / Cout
Pts finis d'achatsHT)*360
Rotation des créances clients Creance client (Brut) /CATTC *360
Ratios des crédits fournisseurs Dette fournisseurs/(Achat+autre
charge externe)TTC *360
Ratios du BFR BFR / CATTC

Taux de marge beneficiaire benef/CA

*Aide : - calcul du stock moyen (SI+SF / 2)
– Mat consommés = Mat achetés – SI – SF

Taux de remptabilite economique : resultat economique / actif economique apres il faut le mettre
net d'Is
Le flux de trésorerie

Variation trésorerie = variation FR – variation BFR

• FNTA = CAF - variation BFR

Le FNTA permet de savoir si l'activité courante améliore ou détériore la trésorerie. Permet de savoir
si l'entreprise va être confronté a des problèmes de liquidités, exprime le potentiel
d'autofinancement

• Free cash flow = FNTA – Investissement net d'IS

C'est le flux dont dispose l'entreprise après financement des investissements nets, pour distribuer un
dividende, rembourser des dettes, réaliser des placements financiers.
Plus il élevé plus la marge de manœuvre est importante.

• ETE = EBE – variation BFRE

ETE = Produits encaissés (Ventes HT+Productions immobilisés) – Produits décaissés
(achats + Autres charges d'exploitation (variations de stock exclus) ) + variation créances –
variation des dettes

L'ETE représente la trésorerie gagnée par l'entreprise au cours de l'exercice du fait des opérations au
sens strict. Plus l'ETE est importante, plus la rentabilité d'exploitation et le potentiel
d'autofinancement sont grands.
Si ETE < 0 → L'exploitation consomme de la trésorerie au lieu d'engager (rentabilité insuffisante)

• L'effet ciseau

Définition : Situation qui rérsulte d'une évolution divergente des charges et des produits. Quand les
charges augmentent plus rapidement que les produits.
Quand le BFRE augmente beaucoup plus vite que l'EBE. Il en résulte que l'ETE diminue fortement
alors que le CAHT augmente.

Facteur :
• Baisse importante des prix pour acquérir des parts de marché
• Renforcement de la concurrence
• hausse importante d'un facteur de production ou de distribution
• cout élevé d'innovation pour maintenir un niveau de compétitivité
Le tableau ...

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