Exercice n° 1 :
DOSSIER 1 : Classement comptable des titres
Titres
immobilisés Autres Valeurs
Titres de
Éléments de l'activité de titres Mobilières
participation
portefeuille immobilisés de placement
(T.I.A.P.)

Actions acquises par O.P.A. X

Actions acquises en vue d'exercer une activité sans intervention
X
dans la gestion de l'entreprise

Actions données en nantissement X

Actions acquises en vue de réaliser un placement de trésorerie X

Titres représentant une part égale ou supérieure a 10 % du capital X

Titres acquis en vue de l'exercice d'une holding X

Obligations remboursables en actions (O.R.A.) X X

Obligations convertibles en actions X X

Titres participatifs X

Titres participatifs de placement de courte durée X

Actions représentant moins de 10 % du capital X X

Obligations X X

Bons du trésor X

2
Exercice n° 1 (suite) :
DOSSIER 2 : Acquisition de titres

1) Acquisition de fonds communs de placement et de Sicav

27/03/N
5032 Actions de SICAV (9 890 x 37,20 €) 367 908
5041 Parts de FCP (1 900 x 158,50 €) 301 150
512 Banque 669 058
Selon bordereau Banque Populaire

2) Acquisition de certificats d'investissement

1/08/N
5081 Autres valeurs mobilières (5 x 870 €) 4 350
512 Banque 4 350
Achat de certificats d’investissement

3) Acquisition d'actions et d'obligations

1/08/N
5031 Actions (60 x 120 €) 7 200
6271 Frais sur titres 50
44566 Etat – TVA déd/abs (50 x 20 %) 10
512 Banque 7 260
Achat de 60 actions PHENIX

2/11/N
261 Titres de participation (1 000 x 115 €) 115 000
404 F∅ d’immobilisations (1 000 x (100/4 + 15)) 40 000
269 Versements restant à effectuer sur 75 000
titres de part. non libérés (1 000 x 100 x ¾)
Souscription à 100 titres LENZ
506 Obligations (200 x 100 € x 90 %) 18 000
764 Revenus des VMP (200 x 100 € x 3,85 %) 770
512 Banque 18 770
Achat de 200 obligations IMMOBILIERE
MARSEILLAISE

30/11/N
404 F∅ d’immobilisations 40 000
512 Banque 40 000
3 Règlement titres LENZ
Exercice n° 1 (suite) :

DOSSIER 3 : Inventaire
Tableau n° 1 : Calcul des dépréciations au 31/12/N-1

Valeur Valeur au Dépréciation
TITRES Quantité
d'acquisition 31/12/N-1 à constituer

50 x 110 = 50 x 115 =
Actions PHENIX 50 0
5 500 5 750

15 x 5 800 = 15 x 5 700 =
Actions LEGRAND 15 1 500
87 000 85 500

30 x 1 250 = 30 x 1 350 =
Actions CETELEM 30 0
37 500 40 500

500 x 90 = 500 x 88,50 =
Obligations IMMOBILIÈRE MARSEILLAISE 500 750
45 000 44 250




4
Exercice n° 1 (suite) :

Tableau n° 2 : Valeurs retenues à la clôture pour chaque catégorie de titres
(mettre une croix dans la colonne concernée)

VALEURS D'INVENTAIRE

TITRES Valeur Cours Cours de
Catégorie Valeur probable moyen du Valeur bourse
d'utilité de dernier liquidative au
négociation mois 31/12/N
Actions PHENIX VMP X
Titres de
Actions LEGRAND X
participation
Actions CETELEM TIAP X

Obligations IMMOBILIÈRE MARSEILLAISE VMP X

FCP VMP X

SICAV VMP X

Certificats d'investissement VMP X
Titres de
Titres LENZ X
participation




5
Exercice n° 1 (suite) :

Tableau n° 3 : Calcul des dépréciations au 31/12/N

Valeur Valeur au Dépréciation Dépréciation
TITRES Quantité Dotation Reprise
d'acquisition 31/12/N nécessaire N-1

50 + 60 = 5 500 + (60 x 110 x 110 =
Actions PHENIX 600 0 600
110 120) = 12 700 12 100

15 x 5 600 =
Actions LEGRAND ...